课程大纲

课程模块一、企业全面预算管理的缘由及内涵

1、全面预算管理与“业财融合”技能

  企业实施全面预算管理的缘由；企业创效的“三驾马车”原理与全面预算管理的关系；“业财融合”知识技能体系等。

2、全面预算管理与成本管控的关系

    企业战略布局与全面预算管理；战略成本管理与全面预算；企业预算管理与“增收节支”方案规划。

3、全面预算管理体系与“增收节支”方案落实

企业“增收节支”方案与全面预算管理体系；企业预算管理组织的设置与职责认定；预算编制的规范流程等。

4、全面预算管理的内容及规范要求

企业全面预算管理的规范要求，包括预算目标下达、预算编制、预算执行、预算考评等内容。

课程模块二、预算目标的下达与“增收节支”方案规划

1、预算目标的依据一：企业战略布局

    包括企业战略管理体系的构建；战略管理体系与预算的关系等。

2、预算目标的依据二：企业经营活动绩效

    包括企业内部收入、成本、费用、投融资、资金运营等经营活动效益分析；与同行业主要竞争对手对标分析；企业绩效的部门责任归属分析等。

3、“增收节支”方案规划与预算目标任务分解

    包括企业成本性态与本量利分析；企业先进的降本方法：目标成本管理、价值链分析、作业成本管理、供应链管理、标准成本管理等。

课程模块三、预算的科学编制与“增收节支”方案落实

1、“增收节支”方案的落实与预算方法的选择

    全面预算管理的编制要求；“增收节支”方案的落实；各部门如何选择科学合理的预算编制方法来持续控制成本费用，包括固定预算与弹性预算、变动预算与零基预算、定期预算与滚动预算等。

2、以某企业为案例

全面编制包括经营业务预算、项目投资预算、财务预算等企业所有部门预算，以贯彻“增收节支”方案。

课程模块四、预算的执行考评与关键成本风险点控制

1、全面预算执行有效的必要条件

包括严格的预算控制体系、“财务共享服务中心”等有效信息沟通工具的使用等。

2、全面预算执行中的关键成本风险点控制

    包括物资采购（买不到、价格高、买得多）、生产建造（质量低、工期长、定额失控）、市场营销（拿不到订单、收不到钱）、项目融资（资金链断裂、资金成本高）等“十大风险点”的识别与控制。

3、全面预算的公允考评与激励

包括成本（费用）中心、收入中心、利润中心、投资中心等责任中心的预算执行效益考核及责任归属确认；薪酬激励、股权激励的优缺点对比以及激励方案设计等。