中级会计师考试《财务管理》微笔记:营运资金的概念和特点
2020.03.07
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营运资金的概念和特点
(一)概念
营运资金=流动资产-流动负债
(二)流动资产和流动负债的分类
流动资产:指可以在1年以内或超过1年的一个的营业周期内变现或运用的资产,流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点;
流动负债:指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期负债,具有成本低、偿还期短的特点。
流动资产 | 按占用形态不同 | 现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货 |
按在生产经营过程中所处的环节不同 | 生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产 | |
流动负债 | 以应付金额是否确定为标准 | 应付金额确定的流动负债;应付金额不确定的流动负债 |
以是否支付利息为标准 | 有息流动负债;无息流动负债 | |
以流动负债的形成情况为标准 | 自然性流动负债:指不需要正式安排,由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债;人为性流动负债:指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况,通过人为安排所形成的流动负债。 |